RDA subsidie - Research & Development Aftrek

Nieuw in 2012: De RDA subsidie, ook wel RDA aftrek genoemd.
Naast de WBSO en de Innovatiebox is er de RDA subsidieregeling, een derde fiscale subsidie die zorgt voor lastenverlichting voor innovatieve ondernemers. De RDA subsidie is een extra aftrek op de fiscale winst en is nauw verbonden met de WBSO subsidieaanvraag. Alleen bedrijven die gebruik maken van de WBSO subsidieregeling kunnen gebruik maken van de RDA subsidie.

De RDA subsidieregeling heeft twee onderdelen: de RDA aftrek en de RDA+ aftrek. Verwacht wordt dat de RDA+ vanaf 2013 in werking treedt. Op deze pagina zal alleen de RDA aftrek toegelicht worden.

RDA subsidie
De RDA subsidie is een extra aftrek op de winstbelasting (inkomsten belasting/vennootschapsbelasting). Het voordeel van de RDA subsidieregeling is dus afhankelijk van het winstbelasting-percentage. Bij een winstbelastingpercentage van 25% zal de RDA subsidie een netto voordeel opleveren van 10%. Omgerekend naar een normale subsidie is dit een voordeel van 13,3%.

Het bepalen van het bedrag dat in aanmerking komt voor RDA-subsidie is afhankelijk van een aantal factoren. Agentschap NL hanteert twee methoden om het bedrag dat in aanmerking komt voor de RDA subsidie te bepalen:

1. Een vast bedrag per uur (forfaitair).
Dit is voor bedrijven waarbij de goedgekeurde WBSO-uren niet meer dan 150 uur per maand bedragen. Deze grens geldt per afzonderlijke aanvrager, per aanvraagperiode.

Subsidie:
Het bedrag dat in aanmerking komt voor de RDA subsidie wordt bepaald door het aantal goedgekeurde WBSO uren te vermenigvuldigen met € 15. 40% van dit bedrag mag extra afgetrokken van de fiscale winst.
Als wordt verwacht dat de kosten/uitgaven t.b.v. de WBSO-projecten hoger zijn dan € 50.000 wordt (op verzoek) het RDA subsidiebedrag berekend o.b.v. de geschatte kosten en uitgaven.
Rekenvoorbeeld >

2. Op basis van geschatte kosten/uitgaven.
Dit is voor bedrijven met meer dan 150 goedgekeurde WBSO uren per maand.
Alle niet-loonkosten én uitgaven voor bedrijfsmiddelen die direct toerekenbaar zijn aan WBSO-projecten komen in aanmerking voor RDA-subsidie.

Subsidie:
De RDA subsidie bestaat uit een extra aftrek van de fiscale winst ter grootte van 40% van de R&D-kosten en -uitgaven.
Voor uitgaven voor bedrijfsmiddelen van boven de € 1.000.000 geldt dat deze jaarlijks voor 1/5 deel in aanmerking mogen worden genomen voor de RDA subsidie.
Rekenvoorbeeld >

Kosten/uitgaven die zich kunnen kwalificeren voor de RDA-subsidie zijn:
- Aanschaf van verbruiksgoederen, materialen en grondstoffen voor het doen van proeven of het maken van proefbatches.
- Kosten voor het laten vervaardigen van prototypes zonder productieve of commerciële eindbestemming door derden.
- Aanschaf van licenties voor specifieke softwarepakketten of ICT-tools die noodzakelijk zijn in het kader van het WBSO-project.
- Kosten voor het doen van metingen aan of het testen van prototypes.
- Kosten van huur van apparatuur van derden die noodzakelijk zijn voor het WBSO project.
- (delen van) gebouwen direct en uitsluitend dienstbaar aan WBSO werkzaamheden.
- Apparatuur of instrumenten direct en uitsluitend dienstbaar aan WBSO werkzaamheden.
- Apparatuur of instrumenten specifiek bedoeld voor het kunnen vervaardigen van modellen, proefbatches of prototypen zonder commerciële eindbestemming.
- ICT middelen specifiek bedoeld voor WBSO-werkzaamheden.

Uitgesloten kosten/uitgaven van de RDA subsidieregeling zijn:
- Kosten van uitbesteed onderzoek. Deze kosten komen mogelijk in aanmerking voor RDA+ subsidie, die vanaf 2013 beschikbaar komt.
- Loonkosten. Dit geldt ook voor kosten t.b.v. de inhuur van arbeid.
- Financieringskosten.
- Afschrijvingskosten.
- Kosten ten behoeve van grondverwerving of grondverbetering.
- Overhead kosten voor zover niet direct en uitsluitend dienstbaar aan R&D.
- Licenties voor softwarepakketten die voor algemeen bedrijfsgebruik zijn bedoeld.
- Kosten voor opleidingen of beurs- en congresbezoeken.
- Uitgaven ten behoeve van investeringen die in aanmerking komen voor Energie- en of Milieu-investeringen (EIA subsidie of MIA subsidie).
- Uitgaven die voortvloeien uit de uitkomsten van een technisch onderzoeksproject.
- Uitgaven aan algemeen inzetbare ICT-middelen
- Uitgaven aan apparatuur/faciliteiten t.b.v. door derden te verrichten S&O.

Na afloop van het kalenderjaar moeten de daadwerkelijk gemaakte kosten en uitgaven van R&D gemeld worden. Bedrijven die RDA-subsidie hebben ontvangen o.b.v. een vast bedrag per uur hoeven uitsluitend de werkelijk gerealiseerde WBSO-uren door te geven.

RDA+ subsidie
De RDA+ subsidie vergoedt een deel van de R&D activiteiten die door kennisinstellingen (universiteiten en andere kennisinstituten) worden uitgevoerd. Voorwaarde voor toepassing van deze aftrek is dat er een publiek-privaat samenwerkingsverband is opgesteld tussen de betrokken partijen. Verwacht wordt dat de RDA+ vanaf 2013 in werking treedt.

Zodra er meer bekend is over de invulling van deze nieuwe regeling kunt u op deze website terecht voor meer informatie. Houd ook onze nieuwsberichten in de gaten.